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最新增值税税率一览表(2021年最新最全税率表)

2022-04-11 17:46:59 新鲜事 来源:
导读 增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。增值税计税比率,分为税率、征收率两大类;二者又各分为若干小类。本文一一

增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。增值税计税比率,分为税率、征收率两大类;二者又各分为若干小类。本文一一详述之。

一、税率

增值税税率,适用于一般纳税人且按照一般计税方法计算增值税(销项税额)。

注:一般计税方法增值税应纳税额=销项税额-进项税额

(一)13%

销售、进口一般货物(另有规定除外)

销售劳务(加工、修理修配)

有形动产租赁服务(营改增之前购入有形动产租赁可以简易计税,适用3%征收率)

(二)9%

销售、进口下列货物:

(1)农产品(含粮食等)、食用植物油、食用盐;

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;

(5)国务院规定的其他货物。

销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产(含土地使用权)租赁服务(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)

销售土地使用权(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)

销售不动产(营改增老项目可以简易计税,适用5%征收率)

(三)6%

电信服务(不含基础电信服务)、金融服务、现代服务(不含租赁服务)、生活服务

技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(不含土地使用权)和其他权益性无形资产

(四)零税率

出口货物(国务院另有规定的除外)

跨境销售服务

跨境销售无形资产

二、征收率

增值税征收率适用小规模纳税人,以及一般纳税人且适用简易计税方法计算增值税(应纳税额)。

注:简易计税方法增值税应纳税额=(不含税)销售额×征收率

(一)3%

此属于一般征收率,若无特殊情形,皆适用于此。

(二)5%

销售土地使用权、不动产(营改增老项目)

租赁土地使用权(营改增老项目,不含个人出租住房)、不动产(营改增老项目)

劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税

公路桥闸通行费

(三)1%

此政策针对新冠疫情设置,(现行文件规定)适用至2021年12月31日(仅针对原3%征收率项目)。

(四)0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。

(五)依3%征收率减按2%征收

适用于销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产。

(六)依5%征收率减按照5%征收

(包括个体工商户、其他个人)出租住房;

从2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法,按照5%征收率减按5%缴纳增值税。


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